Учет операций по расчетному счету

Услуги по ликвидации ООО в Санкт-Петербурге – мы берем на себя все юридические тонкости, чтобы вы могли сосредоточиться на новых проектах:

Расчетный счет используется для учета финансовых сумм организации в банке и предназначен для осуществления финансовых операций организаций или ИП. Для открытия расчетного счета юридическое лицо или ИП должны представить банку соответствующую документацию, такую как учредительные документы, свидетельства о регистрации, документы, удостоверяющие личность руководителей. В статье узнаете, что такое расчетный счет, что означают цифры, из которых он состоит, и какие операции проводятся через р/с.

Учет операций по расчетному счету https://rb.ru/story/uchet-operacij/

1. Истории

Автор: Владислав Афонин https://rb.ru/author/vafonin/ Подписаться на RB.RU в Telegram

Содержание

• Расшифровка р/с
• Для кого обязателен бухгалтерский учет
• Необходимые первичные документы
  
  • Виды первичных документов
• Какие операции осуществляются по расчетному счету
• Основные проводки по расчетному счету

Расшифровка р/с

Расчетный счет состоит из 20 цифр, которые сгруппированы в 6 групп. Комбинация цифр в 5 из них имеет свое объяснение и носит определенный смысл. Вот пример: ККК ИИ ВВВ Ч ББББ ННННННН.

• Первая группа состоит из 3 цифр. Это код (К), указывающий на тип собственности владельца. Например, код 405 или 406 указывает на то, что это организации, находящиеся в федеральной или государственной собственности.
• Две другие цифры — дополнительная информация (И) о владельце.
• Трехзначная комбинация цифр — это код классификатора валют (В). К примеру, 156 — юань Китая, 826 — фунт стерлингов, 840 — доллар США, 978 — евро. У российского рубля два кода — 643 и 810.
• Однозначная цифра (Ч) — контрольная цифра или число.
• Далее идут четырехзначная (Б) — номер банковского подразделения — и семизначная (Н) — номер самого клиента.

Р/с 40802156200560000135 расшифровывается так: индивидуальный предприниматель, работающий с китайской валютой юанем, зарегистрирован в 56-м подразделении банка под номером 135.

Разбираясь в предназначении каждой комбинации цифр и выучив ее порядок, можно запомнить свой счет наизусть, это пригодится во время проведения финансовых операций.

Для кого обязателен бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет обязаны вести следующие категории организаций и предпринимателей:

1. Все коммерческие и некоммерческие организации, зарегистрированные в соответствии с законодательством, обязаны вести бухгалтерский учет. Сюда входят акционерные общества, ООО, государственные и муниципальные предприятия, фонды, учреждения и другие формы юридических лиц.
2. ИП также обязаны вести бухучет, но в упрощенной форме. Однако, если они применяют упрощенные системы налогообложения, ведение полного бухгалтерского учета для них может быть необязательным. Вместо этого они могут в специальной книге вести учет доходов и расходов.
3. Структуры представительств иностранных организаций, их филиалов обязаны вести бухгалтерский учет своих операций на территории страны.

Исключения могут составлять только те лица и организации, которые освобождены от ведения бухучета и подпадают под категорию специального налогового режима (СНР). Например, сельскохозяйственные товаропроизводители, нотариусы, адвокаты.

Необходимые первичные документы

Соблюдение требований к оформлению первичных документов обеспечивает достоверность и полноту бухгалтерского учета, а также служит основанием для налогового учета и формирования финансовой отчетности. Первичные бухгалтерские документы должны непременно включать следующие реквизиты:

1. Наименование документа.
2. Время (день, месяц, год) составления.
3. Название организации, которая составила документ.
4. Хозяйственная операция и основание.
5. Показатели хозоперации (в натуральных и/или финансовых единицах).
6. Должности ответственных за совершение хозяйственной операции лиц и точности оформления.
7. Собственные подписи этих лиц.

Виды первичных документов

Существует несколько групп, в которые входит разная документация.

Учет финансовых средств:

• Приходный кассовый ордер (ПКО), где фиксируются поступающие наличные суммы в кассу.
• Расходный кассовый ордер (РКО), в котором отмечается выдача наличных из кассы.
• Банковская выписка с информацией о движении денег на р/счете в банке.
• Документ для безналичных расчетов (платежное поручение).

Учет товарно-материальных ценностей:

• Приходный ордер с оформленным фактом поступления на склад товаров и материалов.
• Товарная накладная (форма ТОРГ-12), которая подтверждает передачу товаров от поставщика к покупателю.
• Акт о приеме-передаче основных средств.
• Инвентаризационная опись по товарно-материальным ценностям.

Учет расчетов с контрагентами:

Ликвидация юр. лица с минимальными рисками – наши адвокаты проведут процедуру грамотно и оперативно:

• Счет-фактура для оформления расчетов с покупателями и продавцами, учета НДС.
• Акт, подтверждающий факт выполненных работ (услуг), их стоимость.
• Договор — основное юридическое основание для проведения операций с контрагентами.

Учет труда и зарплаты:

• Табель учета рабочего времени.
• Расчетная ведомость.
• Приказ о приеме сотрудника на работу.

Учет производственных операций:

• Наряд на выполнение работ, который выдается сотрудникам для выполнения конкретных производственных заданий;
• Лимитно-заборная карта для учета отпуска со склада материалов на производственные нужды.

Первичные учетные документы должны быть оформлены в таком порядке, чтобы исключить несанкционированное внесение изменений.

Какие операции осуществляются по расчетному счету

Операций по расчетному счету множество, и все они могут включать различные финансовые действия, связанные с движением денежных сумм. К таким операциям относятся:

Приходные:

• Выручка от торговли товарами или услугами.
• Внесение денег через кассу банка на р/счет.
• Оплата от клиентов, дебиторов, поставщиков.
• Возвращенные авансы или предоплаты.
• Получение денег — кредиты, займы от банков или других организаций.
• Иные финансовые поступления — субсидии или гранты.

Расходные:

• Платежи за товары и услуги.
• Перечисление заработной платы сотрудникам.
• Налоговые отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды.
• Выплаты по коммунальным услугам, аренде помещений.
• Возврат основного долга, процентов по кредитам и займам.
• Перечисление авансов и предоплат по договорам.
• Прочие платежи — штрафы, взносы или страховые премии.

Переводы и внутренние операции:

• Перевод денег между расчетными и иными банковскими счетами организации.
• Операции между различными подразделениями или филиалами одной организации.

Инкассовые операции:

• Инкассация выручки.
• Выполнение платежей по инкассовым поручениям, например по решениям судов или налоговых органов.

Валютные операции:

• Обмен валют, покупка и продажа иностранной валюты.
• Платежи за границу и поступления из-за рубежа.

Банковские комиссии и сборы:

• Платеж банку за обслуживание р/счета и проведение операций.
• Банком могут удерживаться различные сборы и комиссии за предоставляемые услуги.

Все операции по р/с должны быть документально обоснованы и получить отражение в бухгалтерском учете.

Основные проводки по расчетному счету

Проводки по расчетному счету отражают операции, связанные с движением финансовых сумм на расчетном счете организации в банке. В бухгалтерском учете для этих операций используется счет 51 «Расчетные счета», который применяется для обобщения данных о наличии и движении финансовых сумм в российской валюте на р/с организации.

По дебету 51-го счета видно поступление сумм, а по кредиту 51-го счета отслеживается списание сумм с р/с организации.

Примерная таблица с проводками по расчетному счету, с помощью которой можно представить, какой счет с каким корреспондирует:

Тип операции	Дебет	Кредит	Описание
Поступление выручки от покупателей	51	62	Поступление денег от покупателей за товары, работы, услуги
Получение кредита	51	66 (или 67)	Поступление денег от банка в виде кредита
Возврат ранее выданного займа	51	58	Поступление денег от заемщика
Вклад учредителей в уставной капитал	51	75	Поступление денег от учредителей
Списание денежных средств
Оплата поставщикам за материалы	60	51	Оплата полученных товаров или услуг
Выплата з/п	70	51	Выплата з/п сотрудникам
Погашение кредита	66 (или 67)	51	Погашение краткосрочного или долгосрочного кредита
Уплата налогов	68	51	Перечисление налогов в бюджет
Прочие хозяйственные расходы	26 (или прочее)	51	Прочие расходы (аренда, коммунальные услуги)

Фото на обложке: Pexels

Закрытие ООО (Общество с ограниченной ответственностью) в Санкт-Петербурге — это процесс официального прекращения деятельности компании, который требует соблюдения определённых юридических процедур и норм. Закрытие ООО может происходить по разным причинам, включая решение учредителей о завершении бизнеса, отсутствие возможности продолжать деятельность, изменения в законодательстве или решение о реорганизации.

Зачем нужно закрытие ООО?

• Избежание штрафов и юридических проблем: Официальное закрытие компании помогает избежать проблем с налоговыми органами и другими государственными структурами в будущем.
• Сохранение репутации: Корректное закрытие компании позволяет сохранить репутацию учредителей и предотвратить возможные финансовые риски.
• Юридическая чистота: Ликвидация компании в соответствии с законом позволяет избежать негативных последствий, связанных с неформальным закрытием бизнеса.